Aider ses proches sans se ruiner : comment déduire une pension alimentaire de votre revenu imposable ?

En ces temps où solidarité familiale et pression fiscale se rencontrent souvent, une question revient régulièrement dans nos cabinets : « Puis-je déduire la pension que je verse à mon parent âgé ? À mon enfant majeur étudiant ? »

Bonne nouvelle : le Code général des impôts vous permet, dans certaines conditions strictes, de déduire de votre revenu imposable les sommes versées à un proche à titre de pension alimentaire.

Mais attention : toutes les aides familiales ne sont pas déductibles, et certaines peuvent même être requalifiées (et redressées) par l’administration fiscale. Alors, comment concilier générosité et optimisation fiscale ? Voici un tour d’horizon.

1. ⚖️ Le cadre juridique : une déduction encadrée par l’article 156 du CGI

La déduction des pensions alimentaires repose principalement sur l’article 156, II, 2° du Code général des impôts, qui autorise la déduction du revenu global des sommes versées à titre de pension alimentaire, dans la mesure où ces sommes répondent à une obligation alimentaire légale.

Ainsi, sont concernées :

• Les enfants majeurs, y compris lorsqu’ils ne sont plus à charge ;

• Les ascendants dans le besoin (parents, grands-parents) ;

• Les ex-conjoints, dans le cadre d’une obligation résultant d’un jugement de divorce ou de séparation.

📌 À retenir : la déduction n’est admise que si l’aide est justifiée, proportionnée, et répond à une obligation légale.

2. 👨‍👩‍👧‍👦 À qui peut-on verser une pension alimentaire déductible ?

✅ a) À un enfant majeur non rattaché

Vous pouvez déduire jusqu’à 6 674 € par enfant et par an en 2024 (BOI-IR-BASE-20-30-20, §10), sans justificatif si l’enfant ne vit plus sous votre toit.Mais attention : il faut pouvoir prouver que l’enfant est réellement dans le besoin (études, chômage, faibles revenus…).

📌 Astuce : si l’enfant est hébergé à votre domicile, vous pouvez déduire une somme forfaitaire de 3 968 € correspondant à la valeur de l’hébergement et de la nourriture (BOI précité, §150).

✅ b) À un parent ou grand-parent dans le besoin

Si vous versez une aide à un ascendant dans le besoin (art. 205 du Code civil), vous pouvez également déduire cette somme, sans plafond fixe.Mais là encore, il faudra démontrer :

• Que le parent est incapable de subvenir seul à ses besoins (justificatifs de revenus/patrimoine) ;

• Que l’aide est proportionnée à vos moyens.

⚠️ Une aide excessive ou injustifiée peut être requalifiée en don manuel non déductible.

✅ c) À un ex-conjoint ou au parent d’un enfant

En cas de divorce, séparation ou rupture de PACS, les pensions alimentaires versées peuvent aussi être déduites si elles sont fixées par décision de justice, ou par acte sous seing privé enregistré.

3. 📚 Conditions de forme : que faut-il prouver ?

L’administration fiscale demande :

• Des justificatifs de versement effectif (relevés bancaires) ;

• Des preuves du besoin du bénéficiaire (avis d’imposition, justificatifs de charges) ;

• Et parfois une convention ou une décision judiciaire (surtout pour les ex-conjoints).

📌 Conseil pratique : évitez les versements en espèces. Utilisez des virements libellés clairement ("pension alimentaire – mois de…").

4. 🧮 Combien peut-on déduire ?

Bénéficiaire	Montant maximum déductible en 2024	Conditions
Enfant majeur non rattaché	6 674 € (ou 13 348 € si l’enfant est marié et aide un ménage)	Justificatifs nécessaires au-delà
Enfant hébergé chez vous	3 968 € (forfait)	Pas besoin de justificatif
Ascendant dans le besoin	Pas de plafond	Justifier le besoin et l’aide
Ex-conjoint / autre parent	Montant fixé par décision ou convention enregistrée	Obligation légale et versements effectifs

5. 🚨 Ce qui n’est pas déductible

• Les dons d’argent spontanés, non motivés par une obligation alimentaire légale ;

• Les aides versées à un proche fiscalement rattaché au foyer ;

• Les pensions versées à un enfant mineur (elles sont alors présumées être assumées dans le cadre des charges normales du foyer).

6. 🧾 Et sur le plan fiscal du bénéficiaire ?

Le bénéficiaire de la pension doit déclarer les sommes perçues comme un revenu imposable.L’article 156 précité prévoit une symétrie fiscale : ce que l’un déduit, l’autre doit l’intégrer.

⚠️ Si ce n’est pas fait, le fisc peut procéder à une reconstitution croisée des revenus des deux foyers.

Conclusion : 🤝 Solidarité oui, mais bien encadrée

Il est tout à fait possible de conjuguer solidarité familiale et optimisation fiscale, à condition de respecter les critères légaux et de conserver des preuves.La déduction d’une pension alimentaire est un levier souvent sous-estimé, mais puissamment efficace si vous aidez vos proches tout en restant dans les clous du Code général des impôts.

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